Formation 100% pratique — Audit Fiscal et Due Diligence Fiscale
Maîtrisez l’audit fiscal comme en cabinet, à travers des cas réels et une méthodologie professionnelle
Cette formation intensive vous prépare à analyser la situation fiscale d’une entreprise, identifier les risques fiscaux, détecter les anomalies, formuler des recommandations et produire des livrables professionnels tels qu’un rapport d’audit fiscal ou un rapport de due diligence fiscale.
La formation repose sur une approche 100 % pratique, basée sur des cas inspirés de contrôles fiscaux réels au Maroc, des textes fiscaux marocains actualisés, le Code Général des Impôts, les notes circulaires et la doctrine de l’administration fiscale.
Présentation de la formation
L’audit fiscal est aujourd’hui une compétence stratégique pour les cabinets d’expertise comptable, les cabinets de commissariat aux comptes, les directions financières et les entreprises.
Face à la complexité croissante de la réglementation fiscale marocaine, les organisations ont besoin de profils capables d’identifier les risques fiscaux, d’évaluer leur impact, de proposer des actions correctives et d’accompagner les entreprises dans la sécurisation de leur situation fiscale.
Cette formation a été conçue pour former des auditeurs fiscaux opérationnels, capables d’intervenir avec méthode, rigueur et professionnalisme sur des missions d’audit fiscal et de due diligence fiscale.
À travers des cas pratiques, des simulations et des livrables professionnels, les participants apprennent à passer de la théorie fiscale à une véritable démarche d’analyse, de contrôle et de recommandation.
Certification & débouchés
Certificat Auditeur Fiscal et attestation de stage de 4 mois.
Débouchés : cabinets fiscaux, cabinets d’audit et d’expertise comptable, directions fiscales, cabinets de conseil en fusions-acquisitions (due diligence).
Programme détaillé — 4 modules
Ce premier module permet de poser les bases de l’audit fiscal et de comprendre la logique générale d’une mission d’audit fiscal ou de due diligence fiscale.
- Définition de l’audit fiscal
- Définition de la due diligence fiscale
- Enjeux de l’audit fiscal pour l’entreprise
- Responsabilités, périmètre et limites de la mission
- Différences clés entre audit fiscal, contrôle fiscal et due diligence fiscale
- Rôle de l’auditeur fiscal dans la sécurisation de la situation fiscale de l’entreprise
- Organisation du dossier fiscal
- Documents fiscaux à demander
- Piste d’audit fiscale
- Cohérence entre comptabilité et fiscalité
- Cartographie des risques fiscaux
- Identification des zones sensibles
- Analyse des déclarations fiscales et des documents justificatifs
- Approche par cycles
- Approche par impôt
- Tests fiscaux essentiels
- Matérialité et priorisation des zones de risque
- Méthodologie de documentation des travaux
- Présentation des constats et recommandations
- Structuration d’une mission d’audit fiscal
Ce module permet d’analyser les principaux impôts et d’identifier les risques fiscaux les plus fréquents dans les entreprises marocaines.
- Revue du résultat comptable et du résultat fiscal
- Contrôle des réintégrations et déductions fiscales
- Charges non déductibles
- Amortissements
- Provisions
- Contrôle de la cotisation minimale
- Contrôle des acomptes provisionnels
- Identification des risques liés à la détermination du résultat imposable
- Analyse des écarts entre résultat comptable et résultat fiscal
- TVA collectée et TVA déductible
- Contrôle de la cohérence entre chiffre d’affaires comptable et chiffre d’affaires déclaré
- Analyse des déclarations de TVA
- Contrôle des factures fournisseurs
- Tests de déductibilité de la TVA
- Risques courants liés à la TVA
- Traitement des crédits de TVA
- Régularisations de TVA
- Vérification de la conformité des justificatifs
- Retenues à la source sur honoraires
- Retenues à la source sur dividendes
- Retenues à la source sur intérêts
- Prestations rendues par des non-résidents
- Conventions fiscales internationales
- Délais de déclaration et de paiement
- Risques fiscaux liés aux omissions ou erreurs de retenue
- Contrôle de la cohérence entre les paiements, la comptabilité et les déclarations
- Audit de l’IR sur salaires
- Contrôle du barème de l’IR
- Vérification des bulletins de paie
- Cohérence entre journal de paie, comptabilité et déclarations fiscales
- Contrôle de la déclaration 9421
- Traitement fiscal des primes, indemnités et avantages en nature
- Analyse des frais de déplacement, indemnités kilométriques et remboursements
- Identification des risques de redressement liés à la paie
- Contrôle des justificatifs et de la conformité avec le CGI
- Taxe professionnelle
- Taxe sur les terrains non bâtis
- Taxes communales
- Contrôle des bases déclarées
- Délais de déclaration et de paiement
- Points de contrôle et risques associés
- Analyse des obligations déclaratives liées aux taxes locales
- Contrôle de la CNSS
- Contrôle de la CIMR, le cas échéant
- Avantages imposables et traitement social
- Cohérence entre paie, comptabilité, déclarations sociales et déclarations fiscales
- Risques liés aux avantages accordés au personnel
- Contrôle interne social
- Recommandations et actions correctives
Ce module est consacré à la due diligence fiscale, notamment dans un contexte d’acquisition, de fusion, d’investissement ou de restructuration.
- Objectifs d’une due diligence fiscale
- Différence entre audit fiscal classique et due diligence fiscale
- Périmètre de la mission
- Parties prenantes
- Missions dans un contexte de fusion-acquisition
- Risques fiscaux pouvant impacter une transaction
- Rôle de la due diligence fiscale dans la prise de décision
- Organisation de la data room fiscale
- Liste des documents à demander
- Analyse des déclarations fiscales
- Revue des contrôles fiscaux antérieurs
- Analyse des contentieux fiscaux éventuels
- Identification des risques matériels
- Structuration de la collecte d’informations
- Estimation financière des risques
- Probabilité d’occurrence
- Impact potentiel sur la transaction
- Classification des risques : faible, moyen, élevé
- Traitement des risques fiscaux dans les conclusions
- Présentation des impacts dans un rapport professionnel
- Hiérarchisation des risques fiscaux
- Flux transfrontaliers
- Prestations intragroupe
- Prix de transfert
- Retenues à la source sur opérations internationales
- Aperçu des clauses fiscales dans les contrats
- Garanties fiscales dans les opérations de fusion-acquisition
- Points d’attention dans une transaction
- Risques fiscaux liés aux opérations internationales
Ce dernier module permet de passer de l’analyse fiscale à la production de livrables professionnels exploitables en cabinet ou en entreprise.
- Structure du rapport d’audit fiscal
- Présentation du contexte de la mission
- Formulation des constats
- Présentation des risques identifiés
- Recommandations fiscales
- Actions correctives
- Rédaction professionnelle des conclusions
- Mise en forme d’un rapport exploitable par l’entreprise ou le cabinet
- Structure du rapport de due diligence fiscale
- Executive summary
- Présentation des risques significatifs
- Quantification des risques
- Présentation des impacts sur la transaction
- Recommandations à destination de l’acquéreur ou de l’investisseur
- Formulation professionnelle des conclusions
- Simulation complète d’un audit fiscal
- Analyse d’un dossier fiscal global
- Identification des risques par impôt
- Préparation des constats
- Quantification des risques
- Simulation d’une due diligence fiscale
- Préparation d’une synthèse professionnelle
- Application pratique de toute la méthodologie étudiée
- Restitution des travaux
- Synthèse des points clés à retenir
- Correction des cas pratiques
- Évaluation finale
- Conseils méthodologiques pour appliquer les acquis en cabinet ou en entreprise
- Certification
Notre approche pédagogique
Une formation basée sur la pratique
Les participants travaillent sur des cas inspirés de situations réelles rencontrées en entreprise, en cabinet ou lors de contrôles fiscaux.
Une méthodologie professionnelle
La formation vous apprend à structurer vos travaux, organiser vos contrôles, documenter vos constats et présenter vos conclusions de manière professionnelle.
Une analyse par impôt
Chaque impôt est traité avec une logique d’audit : points de contrôle, risques fréquents, anomalies possibles, documentation nécessaire et recommandations.
Des livrables concrets
La formation vous prépare à produire des livrables professionnels : rapport d’audit fiscal, rapport de due diligence fiscale, executive summary, synthèse des risques et recommandations.
Objectifs de la formation
À l’issue de cette formation, vous serez capable de :
- comprendre les fondamentaux de l’audit fiscal et de la due diligence fiscale
- organiser un dossier fiscal selon une méthodologie professionnelle
- analyser la cohérence entre la comptabilité et la fiscalité
- identifier les zones de risques fiscaux
- auditer les principaux impôts : IS, IR, TVA, RAS, taxes locales, fiscalité sociale et parafiscale
- quantifier les risques fiscaux détectés
- comprendre le rôle de l’audit fiscal dans un contexte de fusion-acquisition
- préparer un rapport d’audit fiscal
- préparer un rapport de due diligence fiscale
- formuler des constats, recommandations et actions correctives
- développer une méthodologie inspirée des pratiques de cabinets
Nos formateurs
M. El Mahdi TCHAM
M. El Mahdi TCHAM est associé-gérant de MT ACADEMY, ex-auditeur chez BDO ATA, anciennement KPMG, doctorant-chercheur à l’ENCG d’Agadir, expert-comptable en formation à l’ISCAE (2022-2025) et enseignant universitaire vacataire en audit auprès des étudiants de master dans plusieurs universités marocaines.
Mme Houda MOUNTACER
Mme Houda MOUNTACER est Managing Partner chez MC & Associés, experte-comptable DPLE et commissaire aux comptes. Elle intervient dans le cadre de cette formation afin d’apporter une expertise professionnelle directement liée aux réalités des cabinets, de l’audit fiscal et de l’accompagnement des entreprises.